Пільги та податки

Оскільки недержавний пенсійний фонд це неприбуткова організація, він не є платником податку на прибуток. Це означає, що доходи від інвестиційної діяльності не підлягають оподаткуванню, а розподіляються між учасниками фонду в повному обсязі та можуть бути реінвестовані більш ефективно.

Податкова знижка під час накопичення

Під час накопичення недержавної пенсії вкладник - фізична особа може отримати податкову знижку та повернути сплачений ПДФО (18%) із суми пенсійних внесків, сплачених на свою користь та на користь члена сім’ї першого ступеня споріднення (діти, чоловік/дружина, батьки) за попередній рік.
Відповідно до п. 166.3.5. Податкового Кодексу України максимальна сума витрат на сплату пенсійних внесків до недержавного пенсійного фонду, яку фізична особа-платник податку має право включити до складу податкової знижки, визначається в прив’язці до розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб. Визначений законом розмір прожиткового мінімуму для працездатних осіб становить: на 01.01.2020 р. - 2102 грн., на 01.01.2021 - 2270 грн.
Для витрат понесених у 2021 році максимальна сума витрат на сплату пенсійних внесків до недержавного пенсійного фонду, яку фізична особа-платник податку має право включити до складу податкової знижки, становить:
  • при сплаті внесків на свою користь - не більше, ніж 3180,00 гривень на місяць (відповідно до п. 169.4.1. Податкового кодексу України, розраховується як розмір прожиткового мінімуму для працездатних осіб помножений на коефіцієнт 1,4);
  • при сплаті внесків на користь членів сім'ї першого ступеня споріднення (дітей, батьків, чоловіка, дружини) - не більше, ніж 50% від 3180,00 гривень на місяць, а саме не більше, ніж 1590,00 гривень на місяць (відповідно до п. 166.3.5 Податкового кодексу);
Для визначення річної суми отриманий показник перемножується на 12.
Отже, максимальна сума внесків, з якої держава поверне податки складає за рік:
  • у випадку сплати пенсійних внесків за себе: 35 280 грн. у 2020 році та 38 160 грн. у 2021 році;
  • у випадку сплати пенсійних внесків на користь члена сім’ї першого ступеня споріднення (діти, чоловік/дружина, батьки): 17 640 грн. у 2020 році та 19080 грн. у 2021 році.
Щоб отримати податкову знижку за попередній рік потрібно не пізніше 31 грудня поточного року подати податкову декларацію про майновий стан та доходи разом із підтверджуючими документами.
Зробити це можна через електронний кабінет платника податків
Зразок декларації наведено на сайті Державної податкової служби України
До податкової декларації за рік потрібно обов'язково додати інформацію про всі внески в НПФ, додавши до неї копії пенсійного контракту, платіжних документів і щорічної виписки з пенсійного рахунку.

Оподаткування пенсійних виплат

У період здійснення пенсійних виплат для громадян України діють спеціальні умови оподаткування.
Адміністратор недержавного пенсійного фонду, діє як податковий агент - він зобов'язаний перерахувати до бюджету ПДФО та військовий збір з пенсійних виплат.
Виплати на певний термін:
  • початок виплат - не раніше, ніж за 10 років до настання офіційного пенсійного віку (не раніше 50 років)
  • виплачуються рівними частинами протягом строку виплат, який визначає сам учасник НПФ, але не менше ніж протягом 10 років
  • після 70 років - не оподатковуються
  • до 70 років 60% від суми кожної виплати обкладається ПДФО (18%) і військовим збором (1,5%).
Одноразова пенсійна виплата:
  • може бути виплачена не раніше, ніж за 10 років до настання офіційного пенсійного віку (не раніше 50 років) за умови, що сума накопичень становить менше, ніж 60 прожиткових мінімумів, встановлених Законом для непрацездатних громадян на дату звернення за виплатою:
    - з 1 січня 2021 р.: 106 140 грн.
    - з 1 липня 2021 р.: 111 240 грн.
    - з 1 грудня 2021 р.: 116 040 грн.
  • до 70 років оподатковується в розмірі 100% від суми одноразової виплати обкладається ПДФО і військовим збором (18 + 1,5%)
  • після 70 років - не оподатковуються
Інші випадки настання права на одноразову пенсійну виплату:
  • отримання інвалідності
  • медично підтверджений критичний стан здоров’я
  • виїзд на постійне місце проживання за межі України
  • виплата спадкоємцям учасника

Звільнені від оподаткування пенсійних виплат

  • учасник старше 70 років
  • учасник-інвалід I групи
  • спадкоємець учасника (I ступінь споріднення)

Задайте своє питання