RU
Пополнить счет
Заключить контракт
Заключить контракт

Льготы и налоги

Поскольку негосударственный пенсионный фонд это неприбыльная организация, он не является плательщиком налога на прибыль. Это означает, что доходы от инвестиционной деятельности не подлежат налогообложению, а распределяются между участниками фонда в полном объеме и могут быть реинвестированы более эффективно.

Налоговая скидка во время накопления

Во время накопления негосударственной пенсии вкладчик - физическое лицо может получить налоговую скидку и вернуть уплаченный НДФЛ (18%) из суммы пенсионных взносов, уплаченных в свою пользу и в пользу члена семьи первой степени родства (дети, супруг / супруга, родители) за предыдущий год.
Согласно п. 166.3.5. Налогового кодекса Украины максимальная сумма расходов на уплату пенсионных взносов в негосударственный пенсионный фонд, которую физическое лицо-плательщик налога имеет право включить в состав налоговой скидки, определяется в привязке к размеру прожиточного минимума для трудоспособных лиц. Определенный законом размер прожиточного минимума для трудоспособных лиц составляет: на 01.01.2020 - 2102 грн., на 01.01.2021 - 2270 грн.
Для расходов, понесенных в 2021 году, максимальная сумма расходов на уплату пенсионных взносов в негосударственный пенсионный фонд, которую физическое лицо-плательщик налога имеет право включить в состав налоговой скидки, составляет:
  • при уплате взносов в свою пользу - не более, чем 3180,00 гривен в месяц (согласно п. 169.4.1. Налогового кодекса Украины, рассчитывается как размер прожиточного минимума для трудоспособных лиц умноженный на коэффициент 1,4)
  • при уплате взносов в пользу членов семьи первой степени родства (детей, родителей, мужа, жены) - не более 50% от 3180,00 гривен в месяц, а именно не более, чем 1590,00 гривен в месяц (соответственно п. 166.3.5 Налогового кодекса);
Для определения годовой суммы полученный показатель умножается на 12.
Следовательно, максимальная сумма взносов, с которой государство вернет налоги составляет за год:
  • в случае уплаты пенсионных взносов за себя: 35 280 грн. в 2020 году и 38 160 грн. в 2021 году;
  • в случае уплаты пенсионных взносов в пользу члена семьи первой степени родства (дети, супруг / супруга, родители): 17 640 грн. в 2020 году и 19080 грн. в 2021 году.
Чтобы получить налоговую скидку за предыдущий год нужно не позднее 31 декабря текущего года подать налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах вместе с подтверждающими документами.
Сделать это можно через электронный кабинет налогоплательщика
Образец декларации приведен на сайте Государственной налоговой службы Украины
В налоговую декларацию за год нужно обязательно добавить информацию обо всех взносах в НПФ, добавив к ней копии пенсионного контракта, платежных документов и ежегодной выписки из пенсионного счета.

Налогообложение пенсионных выплат

В период осуществления пенсионных выплат для граждан Украины действуют специальные условия налогообложения.
Администратор негосударственного пенсионного фонда, действует как налоговый агент - он обязан перечислить в бюджет НДФЛ и военный сбор с пенсионных выплат.
Выплаты на определенный срок:
  • начало выплат - не ранее, чем за 10 лет до наступления официального пенсионного возраста (не ранее 50 лет)
  • выплачиваются равными частями в течение срока выплат, который определяет сам участник НПФ, но не менее чем в течение 10 лет
  • после 70 лет - не облагаются налогами
  • до 70 лет 60% от суммы каждой выплаты облагается НДФЛ (18%) и военным сбором (1,5%).
Одноразовая пенсионная выплата:
  • может быть выплачена не ранее, чем за 10 лет до наступления официального пенсионного возраста (не ранее 50 лет) при условии, что сумма накоплений составляет менее 60 прожиточных минимумов, установленных Законом для нетрудоспособных граждан на дату обращения за выплатой:
    - с 1 января 2021 р.: 106 140 грн.
    - с 1 июля 2021 р.: 111 240 грн.
    - с 1 декабря 2021 р.: 116 040 грн.
  • до 70 лет 100% от суммы одноразовой выплаты облагается НДФЛ и военным сбором (18 + 1,5%)
  • после 70 лет - не облагается налогами
Другие случаи наступления права на одноразовую пенсионную выплату:
  • получение инвалидности;
  • медицински подтвержденное критическое состояние здоровья;
  • выезд на постоянное место жительства за пределы Украины;
  • выплата наследникам участника;

Освобождены от налогообложения пенсионных выплат

  • участник старше 70 лет;
  • участник-инвалид I группы;
  • наследник участника ( I степень родства).
Заключить контракт

Задайте свой вопрос